关键词：高校管理 内部控制
在国内高校中,实施内部控制策略,可以确保高校内部财务的安全运营,提升高校内部控制的实际指导性意义,确保高校内部财务资金的管理落实。以下就分析当前高校内部控制管理中存在的弊端,并给出有效的改进措施。
一、当前内部控制管理中的弊端
首先,就是高校内部控制制度有待完善,对于当前国内高校内部控制中,对内部控制的执行意识较淡薄,在高校中的内部控制内容及范围制定上还不全面,并内部控制制度形同摆设,没有严格执行。其次,就是在高校内部控制中,还缺乏科学的风险评估及防范措施,并且在预算编制以及执行中也缺乏严格控制,预算形同虚设,不仅降低高校财务预算的严肃性与有效性,缺乏预算控制系统及应急预案。再者,国内高校在内部控制中,还缺乏监督与制约,降低决策机制的有效性与完备性,对高校内部控制缺乏有效的监督管理,内部审计观念落后,内部审计制度也不健全,导致高校内部控制只是形式化的管理。最后,高校内部控制中,由于其财务管理体制多是“统一领导、集中管理”,然而由于其财务控制制度不完善,也将会导致高校内部控制缺乏实际指导性,不具实际控制意义。
二、实施高校内部控制的必要性
高校内部控制,不仅可以保护高校资产的安全完整,同时也可以保证高校会计信息资料正确与可靠,确保高校内部控制方针的贯彻与执行,可以优化高校内部环境,做好内部风险评估工作,可以强化制定控制措施,改善内部信息沟通方式,对高校内部实施有效的监督控制。合理确定高校内部风险应对策略,确保高校内部信息的准确收集与传递,高校内部控制的实施,可以避免以及相互制约高校内部风险。高校内部控制的实现,可以帮助高校识别风险及处理风险,并且还可以避免高校在费用支出方面发生失控的几率,从而可以确保高校战略目标的实现。高校内部控制工作,有效规避高校内部的风险,确保今后高校的长远发展战略,提升高校内部管理水平。
三、高校内部控制的新思路
优化内部控制环境
实施高校内部控制要增加员工业务培训和职业道德,提升高校内部控制中关键岗位工作人员的业务水平,对员工进行业务培训,提升高校内部管理工作人员的综合素质,并且还应该强化高校内部控制中内部工作人员队伍的建设,提高校内部工作人员的职业道德,使其可以具有高效的业务素质,确保其具备良好职业道德,并且能够精通业务,为高校内部控制水平的提升做出贡献。针对高校内的教学基础设施改造以及高校师资队伍建设,应该严格执行预算计划,针对实际差异也应该及时改进,确保高校预算管理质量。
强化内部风险评估工作
在高校内部控制中,为有效防范风险,可以建立风险预警,提高高校内部各级领导的风险意识,建立风险管理系统,以风险预警、风险评估、风险识别、风险报告,全面防范控制高校风险,建立高校财务风险体系。
全面落实控制活动
控制活动是高校根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。具体而言,高校在进行经济活动控制时,要特别做好以下业务层面的内部控制,包括：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制以及合同控制。
改进信息沟通方式
在高校内部控制中,应该充分应用现代化技术手段,科学控制内部环境,建立基于高校内部控制的信息系统,利用系统控制高校内部情况,可以有效降低及消除人为失误隐患,保护高校信息完整。在高校内部控制中,应该强化对学校财务管理制度的建设工作,根据高校管理形势的变化,能够及时补充、完善财务中的各项管理制度,在高校财务授权批准、财务会计记录等环节中,能够建立授权批准制度,明确高校内部财务管理的责任与权限。通过建立高科技平台,优化内部信息沟通方式,以人工控制与自动控制相结合的形式,设置高校风险预警体系,提升高校内部控制水平。
强化内部监督检查工作
在高校中,应该健全内部监督制度,使高校内部各相关部门透明化管理其相关职权,明确内部监督程序及要求,建立完善的内部监督检查及自我评价流程。且在高校内部控制实施中,应该确保高校内部审计的独立性,规范高校内部预算控制制度,规范化高校财务管理工作,使高校财务管理有据可依,能够规范有序的进行,建立财务监管政策,确保高校内部审计部门的职责履行,同时也应该赋予内部审计一定的监督权力,改进内部控制制度,完善高校内部控制制度。
四、结束语
综上所述,针对当前国内高校内部控制中的弊端,应该制定合理的内部控制措施,加强对高校内部财务管理控制,强化内部审计监督工作,提高审计工作质量、规避风险,提高高校内部控制水平。
参考文献：
朱荣,张向达.高校财务管理中的内部控制系统设计.财务与会计,2011
刘东,王雁.论高校财务内部控制体系的构建与完善.会计之友,2012
苏少辉.COSO内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示.会计师,2010,国内高校内部控制今日股票 的思路探索
相关：
医院物资采购管理模式及效果评价摘要：随着社会主义市场经济的快速发展,我国国民经济的发展速度也更加迅速。我国医疗事业的发展好坏直接关系到老百姓的民生民计,因此,医院要不断的改革和发展自身的经营模式以及发展观念,以适应日益多元化的市场竞争环境。本文简要论述了医院物资采购管理模式并对运行效果做了评价。提出了在传统的采购管理模式的基础上,并结合相关的参考资料,采用集中招标和集中采购的物资采购管理模式,并且对其运行效果进行评价的新型医院物资..
小议企业全面预算管理中存在的问题和对策摘要：在企业市场竞争国际化以及国内外经济形势不稳定的背景下,企业要在激烈和复杂的竞争中生存发展并保持其持续的竞争优势,就必须采用先进的管理模式以提高其综合管理能力,而全面预算管理成为其必然的选择。本文首要阐释全面预算管理基本内涵以及实施必要性,深入分析其运用过程中存在的主要问题,最后就如何加强企业全面预算管理提出政策建议。关键词：全面预算管理 存在问题 政策建议全面预算管理,是指对企业存续过程中所发生..
辽宁上市、挂牌后备企业培育现状、问题及对策摘要：企业上市、挂牌对资金融通、规范运作、品牌提升和增强地区经济综合实力具有重要作用。以辽宁省53家后备企业为对象,通过问卷调查、现场走访和召开座谈会等形式进行专项调研,分析、查找培育工作存在的问题,并针对问题提出对策建议,以从源头上提高辽宁上市公司、挂牌公司的质量和数量,加快辽宁企业利用多层次资本市场的步伐。关键词：资本市场 企业上市 企业挂牌 后备资源 辽宁上市和挂牌企业的数量和质量是衡量一个地区..
浅析投资人偏好对最适资产配置策略的影响摘要：本文通过探讨加入代表投资人偏好的限制条件后的资产组合的利弊,来分析投资人的预期对最适资产配置操作策略的影响。关键词：投资人偏好 资产组合 策略一、投资人的偏好心理层面：根据Kahneman及Tversky在"The Psychology of Preferences"研究中所提出的有关投资人偏好的观察结果,可以得知：投资人在进行投资决策时,预期损失的威胁会比相对等金额的预期报酬的发生更加影响到决策过程；大部分的投资人往往会对比较明确或..
加强医保管理对医疗服务市场拓展的战略研究摘要：通过全面加强医保管理,建立以“地方医保”为依托的医疗服务市场,提升医院内涵建设,扩大医疗服务半径,用好用活医保政策,逐渐减轻企业负担,实现医院超常规、跨跃式发展。关键词：医保 医疗服务市场 战略研究一、加强医保管理,拓展医疗服务市场提出的背景近年来,院领导班子抢抓机遇,开拓进取,聚精会神搞建设,一心一意谋发展,医院发展初具规模,但是,作为莱芜市一家三级综合性医院,与同级别医院发展相比,仍然存在着诸多的差距..
公路施工企业成本控制探讨摘要：公路施工企业因其规模大、施工成本高且施工过程易受自然环境、气候条件等因素的影响,使得公路施工企业施工成本的控制较复杂、难度较大。如何在确保工程质量的前提下,控制施工成本并提高工程效益,成为公路施工企业普遍面临的问题。本文详细分析了公路施工企业的成本组成,论述了公路施工企业成本控制的总体思路。由于公路施工企业产品单一,适宜采用“品种法”核算并控制其项目成本。因此,本文针对公路施工企业面临的各类工程..
如何建立有效的施工企业内部控制制度摘要：随着我国社会主义市场经济的发展,建立有效的内控制度在企业管理中有着重要作用。对于施工企业来说,建立有效的施工企业内控制度可以提升施工企业的经营效率,使施工企业得到良好的发展。建立施工企业内部控制制度的过程中存在许多不足之处,本文就建立施工企业内控制度中存在的不足之处与完善措施进行分析讨论,提出如何针对施工企业建立有效的内控制度的措施,提升施工企业的自身市场竞争力,使施工企业在众多的企业中生存立足..
刍议中小企业预算执行力摘要：随着国内市场乃至国际市场体制的不断完善,中小企业面临的生存环境也在不断变化,进而促使中小企业已经意识到预算的重要性,并积极进行预算管理。但是科学有效的预算管理的推进仍然面临着很多困难,预算执行力已经成为预算管理效率提高的关键。而目前我国的中小企业,因为多方面的因素,预算执行力度较低。本文综述了中小企业预算执行力,指出了其中存在的问题,并给出相应的合理化解决措施。关键词：中小企业 预算 执行力一、企..
中小企业融资运作浅析摘要：融资问题一直是中小企业发展面临的一大难题,企业要发展就需要资金支持。因此,对中小企业融资方式进行探讨对中小企业融资具有重要意义。本文尝试对中小企业融资遵循的原则、融资难的原因、融资方式及其优点和缺点进行分析,重点探讨中小企业创新外部融资模式。关键词：中小企业 融资运作资金对企业十分重要,企业的生产销售管理各个环节都需要大量的资金,资金是企业运作的血液,没有资金特别是现金流的支持,企业就会发生生产..
102家A股公司参股公司闯入新三板创新层【102家A股公司参股公司闯入新三板创新层】6月18日，全国股转系统发布了《关于发布创新层挂牌公司初步筛选名单的公告》。据了解，此次共有920家挂牌企业入围。