我国目前的发票主要分为两大类,即增值税专用发票和普通发票,增值税专用发票由于纳入金税工程防伪税控系统,在增值税专用发票上造假的机会相对减少。据国家税务总局的不完全统计,全国税务机关每年向纳税人发放的普通发票在150亿到200亿之间,面对如此庞大的发票额度违法分子将注意力转向管理比较薄弱的各种普通发票上,2005年全国税务部门总计立案查处税款在100万元以上的单位违法案件3044起,2003年全国共检查纳税人150余万户,查补收入总额559.1亿元。
当前发票管理中存在的主要问题
1．制假用假
目前发票采用的防伪技术水平较低,使制假分子能够轻易地印刷出足以乱真的假发票。贩“假”的暴利,使制“假”有了广阔的市场；用“假”的不当得利,又使买“假”者敢于铤而走险,形成一个制“假”贩“假”、买“假”用“假”的恶性循环,由此出现防伪措施不防伪的现象,使消费者和税务机关无法从直观上鉴别真假发票,造成“假”票泛滥。调查显示,近年来在车站等人多场所买卖假普通发票的人数明显增多。
2．真票假开
纳税人按规定领购发票后,在实际经营活动中不按照实际经营业务往来的内容及金额开具发票,而是采取各种手段虚开,如填开“大头小尾”发票、开具“阴阳票”、无货虚开发票等。
3．消费者索要发票意识不强
在我国个体消费者主动索要发票者比较少,而有些经营者对索要发票者加价,对不要发票者适当让价,这样很多消费者就放弃了索要发票的权利。就是在一些小规模企业之间,由于双方不需要进项税抵扣,购入方为进价便宜,要求不要发票,而销售方为申报销售少一点,也愿意不开具发票。
发票防伪技术的应用现状
国家税务总局自1996年开始在普通发票上统一采用两项防伪技术,在印刷过程中使用防伪专用水印纸张和荧光油墨套印发票监制章,并一直沿用至今。这两项防伪技术实施以来有效的防范了发票造假的活动,在打击偷、漏税方面取得了明显的效果。但是截至目前该技术已应用近11年之久,早已过了技术的防伪安全周期,同时由于对印刷技术设备水平要求较低,造成制假成本较低,也使制假分子能够轻易地印刷出足以乱真的假发票,由此出现防伪措施不防伪的现象,仿冒该技术的假发票屡见不鲜,给执法部门带来了很大的麻烦。
针对以上情况我国部分省市的税务管理部门提出并实施了多种发票管理的新措施,尤其以北京地税局推出的有奖“刮开式”定额发票最具代表性。目前,全国已有北京、上海、云南省、江西景德镇市、广东省中山市、湖北省武汉市等多个省、市级地方税务机关全面推广应用,普遍取得了比较好的效果。下面就该技术作具体介绍：
1．有奖“刮开式”定额发票的特点
发票直接印制成定额发票代替以前的手工填写金额发票,有效防止企业开具大头小尾和“阴阳票”,彻底解决真票假开问题；发票设计增加了刮奖功能,利用“有奖”发票这种经济手段调动消费者索要发票的积极性,较好解决经营者不开发票偷逃税款的问题；采用了数字加密防伪技术,消费者可通过网络、电话查出发票真假,同时发票号码和防伪密码采用高精度喷印设备制作,利用放大镜可识别真假。
2．有奖“刮开式”定额发票存在的问题
数字防伪技术在系统安全有保障的前提下理论讲是一种很好的防伪技术,特别是对中奖发票的真假认证方面,但是有奖“刮开式”定额发票在奖项设定时,低额和无奖占绝大多数,对这类发票消费者很少会进行真假认证,因此追查效率极低,从而给犯罪分子和不法商家以可乘之机。尽管真品发票的印制涉及到“有奖”的安全保密性要求,所有工序必须一次性完成,需有较高的设备投资和工艺技术水平,但对于造假者而言无需考虑这些因素,以极低的成本就可以批量印制无奖甚至小额奖项的假冒发票。没有可供消费者直观识别的防伪技术,利用放大镜靠眼睛识别发票号码和防伪密码的喷印精度太专业化,对普通消费者而言几乎没有操作性,同时,没有可供税务部门对发票票面进行真假仲裁识别的防伪技术。
戈德思创荧光防伪点技术产品
1．技术简介
荧光技术由于本身所具有的特征和识别的方便性,近年来制作成油墨用于防伪商标的印制；制作成纤维毛用于防伪纸张的生产在防伪领域得到广泛的应用,但由于制作荧光油墨和荧光纤维毛纸张本身技术、工艺难度不太大,同时较难实现量化特征识别,导致该类防伪产品易被假冒。多年来许多科研单位一直致力于将荧光化合物制成不同粒径、不同荧光颜色的点,用于油墨、纸张的防伪使用,实现荧光的表观定性和量化特征双重识别,但一直未能解决化合物载体、染色、粒径控制等技术和工艺难题。
天津戈德思创防伪技术有限公司在多年从事荧光技术研究的基础上,结合研发成功的荧光纤维毛的工艺思路,集合化学合成、材料、机械等多方面专家共同攻关,解决了荧光点载体、染色、粒径控制等技术及工艺难题,研制出10μm～200μm粒径范围,不同颜色的粒径均匀的适于机械加工强度的荧光点。荧光点可同注塑、造纸工艺结合,形成荧光点防伪塑料和荧光点防伪纸张等防伪产品。通过粒径大小和不同种类荧光颜色点含量的控制,可制作成可量化识别或固定位置、图案的个性化荧光点塑料和防伪纸,广泛用于防伪力度要求较高的票证、证件、烟草、医药等产品的防伪领域。本技术已申请中国发明专利。
2．基本技术指标
3．荧光点防伪纸张产品
在造纸时将不同特征的荧光点掺入纸浆内,或在纸张未定型前分散在纸张表面或内部而制成。在紫外线照射下发出不同颜色、不同大小的点状荧光,荧光点可大可小、外观颜色可有可无,在纸张中可随机、固定位置或形成图案以不同疏密程度分布。由于荧光点本身合成的高难度并结合了造纸设备投资大、技术工艺复杂的特点,较防伪纤维毛防伪油墨增加了制作难度,同时荧光点包埋在纸浆中用针可以挑出,区别于利用荧光油墨印刷在纸表面上的荧光点,另一方面由于造纸时加入的荧光点种类繁多,即使采用印刷方式仿制表面荧光点现象也是非常复杂和困难的,因此荧光点水印防伪纸张具有很高的防伪性。另外,通过对荧光点颜色、防伪特征、大小、分布方式、疏密程度的设计控制,可以实现相对量化的个性化识别,进一步增强防伪力度。
戈德思创发票防伪技术方案充分吸收并借鉴有奖“刮开式”定额发票的成功经验,在保留有奖“刮开式”定额发票设计特点的基础上,针对有奖定额发票现存的没有可供消费者直观识别和税务部门对发票票面进行真假仲裁识别的防伪技术,无奖甚至小额奖项的发票易被批量假冒的问题,采用戈德思创公司最新研制成功的荧光点防伪技术和智能识别防伪技术,通过科学合理的产品设计,在不改变现有发票印制工序的条件下有效解决存在的问题。具体技术方案如下：
1．设计采用“刮开式”兑奖功能,利用“有奖”发票的经济手段鼓励消费者索要发票,解决经营者不开发票偷逃税款的问题；
2．设计印制不同面额的定额发票,有效防止利用手工填写金额发票开具大头小尾和“阴阳票”,彻底解决真票假开问题；
3．采用数码加密防伪技术,通过网络、电话查询,核定发票信息真假,并可实现发票物流信息管理。
上述三项是目前有奖“刮开式”定额发票已采用的技术,在本方案中继续沿用,下述技术是新采用的防伪技术：
1．采用荧光点防伪纸张印制发票,由于该纸张伪造难度极大,可有效解决批量印制假发票的问题,同时利用已普及的紫外验钞灯,消费者可以很方便地直观识别。
2．用荧光点水印防伪纸张印制发票,既符合国家税务总局的规定,又能够有效地控制假发票的泛滥。
综合上面五项于一体形成的技术方案,适合于消费者、执法机关和管理者不同层次简单、方便、准确鉴别发票的真假,使假发票失去存在的基础；采用的防伪技术仿造难度很大,可以根本上杜绝假发票的批量制作；完全使用现有的印刷设备并不改变原来的印刷工艺,同时成本增加非常有限,从发票的印制和成本核算角度考虑,完全可以接受。
总之,本方案能够有效解决当前发票管理中存在的制假用假、真票假开和消费者索要发票意识不强等主要问题,是对传统普通发票防伪技术的一次质的提高,是对有奖“刮开式”定额发票技术的有效补充,是一个技术含量较高、设计全面合理、操作性很强的发票防伪技术方案。
戈德思创发票防伪实施方案及保障
1．实施方案
借鉴现行的国家税务总局对发票防伪专用品水印纸和荧光油墨的管理办法,将发票用荧光点水印防伪纸张纳入发票防伪专用品进行管理,在总局的统一管理下,向各地税务部门提供上述防伪产品。
2．生产、质量、安全及服务保障
荧光点水印防伪纸张由戈德思创公司生产荧光点,保定钞票纸厂合作生产纸张。保定钞票纸厂作为我国钞票纸主要生产单位,完全能够满足发票防伪专用品的生产、质量和安全的要求。智能识别信息油墨由戈德思创公司直接负责生产。戈德思创公司作为我国最早并最具实力的防伪研发单位之一,近年来承担了国家税务总局普通发票荧光油墨、财政部彩票防伪及物流管理、中国人民银行汇票、支票防伪油墨、公安部印章防伪等政府级的重要防伪项目,在防伪技术的开发、防伪产品的生产组织、质量和安全管理及服务等方面积累了丰富的实践经验。特别是作为国家税务总局普通发票防伪专用品的定点生产企业,自1996年以来在总局的统一管理下,一直为全国各地的税务部门提供发票监制章用荧光油墨防伪产品,已完全具备发票防伪专用品的生产组织、质量管理、安全保密管理和服务的条件。同时,多年来与各级税务机关和发票印制企业建立了广泛、密切、良好的合作关系,戈德产品和服务得到各级税务机关和发票印制企业的认可,为本方案的顺利实施奠定了很好的基础。所有这些为本方案的实施提供了可靠的保障。
3．技术保障
荧光点水印防伪纸张和智能识别信息油墨两项技术均是目前国际上前沿的合成和识别技术,同时又交叉了多个学科,技术含量极高,即使行业内的专家短期内亦难以攻克相应的技术瓶颈；荧光防伪点已申请中国发明专利,确保合法使用的同时并能得到知识产权的保护；荧光点水印防伪纸张是荧光防伪点同造纸工艺结合的产物,造纸设备的高投资和工艺技术的复杂性进一步提升产品的安全性；即使在一定的时期后荧光防伪点被仿制的情况下,造纸厂家考虑自身企业的投资规模,慑于侵犯知识产权的法律诉讼,不会轻易仿制生产该产品。
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