原标题:国务院祭出大招！释放4000亿红利，民企的好日子来了
岛 君 说
28日召开的中国国务院常务会议确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。5月1日起开始实行。
专家分析，中国继续减税，帮助实体经济降低成本，有利于激发市场活力，提升经济发展质量。税改的到来，无疑是个大福利。不过，也有人表示有些失落，说好的三档并两档呢？为什么税率降低幅度只有1%？
那么，这次税改的力度到底大不大？将对企业和行业带来怎么样的影响？
编 辑：程灵素
图 片：站酷海洛
来 源：正和岛（ID：zhenghedao）
此次税改的重点有4点
1.将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
2.统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元。并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。
3.对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
4.实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。
为什么税率降低幅度只有1%？
新政策中提到，将17%档税率降为16%，11%档税率降为10%。
对此，著名财税专家，山东财经大学教授潘明星教授认为，跟在这几个百分数之后，还有一个数字，即预计全年可减税2400亿元，这其实已经说明了减税力度之大。至于税率降低幅度只有1个百分点，则依然要从上下游企业的税负承担上来看。
“之前按照17%档税率征收的行业，主要是工业和商业，这两者其实已经占据了我国经济的很大一部分。”潘明星介绍，增值税税率降低，从整体面上看是减税的，但具体到企业来说，则不能单纯地认为，税率降低就一定会减税。
因为从计税公式来看，增值税=销项税额-进项税额。降低税率，意味着上游企业的销项税率与下游企业的进项税率是等量降低的，有可能增加下游企业的税负。
说到这里，你是不是有点晕？
我们来举个例子：
乙企业（服务业）本月销售收入300万元（增值税税率6%），从上游甲企业（商贸企业）购得100万元的货物（增值税税率17%）。则乙企业应缴纳增值税，为300万*6%-100万*17%=18-17=1万元。
但如果按照新政策，上游甲企业增值税率由17%降为16%，乙企业增值税税率不变。则乙企业的应缴纳增值税，变成了300万*6%-100*16%=18-16=2万元，税额增加了1万元。也就是说，上游甲企业享受到减税红利的同时，有可能会“误伤”下游的乙企业。
针对这种情况，潘明星认为，将税率幅度下调1个百分点，其实也是考虑到了上下游企业的承受能力，避免出现“误伤”过于严重的情况。“而最终的2400亿元减税，应是上下游企业税负变化后，最后‘净减税’。”
“如果增值税税率‘三档变两档’，如17%降为10%,或11%降为6%，会导致下游企业进项税额大幅减少、税负上升。”潘明星强调，增值税负的一大特点就是自动传导。兼并增值税税率是大趋势，但应服从增值税负的合理化。
意料之中与意料之外的惊喜
“统一增值税小规模纳税人标准”这一条是国务院常务会议落实政府工作报告中的“提高小规模纳税人年销售额标准”措施，是意料之中，但不再区分行业统一提高到500万元，幅度如此之大却是一个惊喜，确实为小微企业减税让利，值得点赞！
不过，有专家担心，此项措施有可能异化为大中型企业化整为零，分解成多个小规模纳税人按3%纳税而逃避高税率16%或者10%降低税负，毕竟16%、10%的可抵扣税率和3%税率差距诱惑实在太大了。
对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。这项措施是政府工作报告中没有的，应该算是意料之外的惊喜，是政府给予的大礼包。
4000亿减税力度不输特朗普
苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙认为，要讨论中国此次税改力度，必然需要与特朗普今年通过的历史性减税政策对比。
据统计和预测，特朗普历史性改革未来十年的减税规模是1.5万亿美元，简单平均折合到每年的减税规模是1500亿美元，折合人民币大约是9000-10000亿人民币。
如果仅就减税规模，此次4000亿的减税力度相当于特朗普减税力度的一半。
但是，按照今年两会的政府工作报告承诺，全年将为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。因此，预计后期还将会有一系列包括个税改革等减税政策出台，而这一减税规模将与特朗普减税的力度基本相当。
剩下的4000亿税收咋减？
总理在政府工作报告中提出，今年要实现为企业个人减税8000亿。而这次出台的政策，将在增值税领域减税4000亿元。作为我国最重要的税种，增值税在减税方面自然也是发挥了巨大作用。
但同时，上述增值税减税只是今年减税举措中的一部分。根据政府工作报告，今年减税举措还有5项，包括通过提高个人所得税起征点带来的个税税负降低，大幅拓展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限等等。
除了减税举措外，我国将进一步规范行政事业性收费，调低部分政府性基金征收标准，继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例等，降低企业非税负担，让企业轻装上阵、聚力发展。
无论如何，政府工作报告中的承诺迅速兑现，体现了政府的高效。但是要把这种美好的愿望转变为对企业实实在在的利好，还需要有更多实打实的政策出台。
参考资料：
《税率只降1%？带你看懂这次减税新政》（齐鲁壹点）
《中国宣布继续减税专家指利好实体经济》（中国新闻网）
《新万亿降负第一枪：增值税再减4000亿》（一财网）
《昨夜4000亿减税改革定了，这些人受益前所未有》（吴晓波频道）
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