财政部网站近日刊文表示，相关部委对个人税收递延型养老保险试点涉及的相关政策和技术问题进行研究，目前已基本形成政策建议。
个人税收递延的本意是，由个人自愿建立个人养老账户，对在规定额度内进入该账户的收入，以及在账户中投资运营的收益暂不征税，其应缴个人所得税可延期至将来领取养老金时再征收，也就是撬动个人为养老提前做储蓄，直到其退休领取时再进行征税，从而实现个人激励和政府税收的平衡。
“目前，作为我国第二支柱缴费主体的雇主，缴纳年金的能动性和积极性不足，从而挤压了第二支柱的发展，这种情况下，相对务实的办法就是把自愿缴纳的第三支柱构建起来。”3月15日，武汉科技大学金融证券研究所所长董登新接受《华夏时报》记者采访时表示，这项政策对促进我国养老保险“第三支柱”的发展、构建多层次养老保障体系将发挥积极作用。
有专家分析认为，仅以税收递延商业养老保险来定义养老保险第三支柱个人养老账户的话，会让人觉得这部分钱只能购买商业养老保险才能进行个人税收递延，这种认知在一定程度上影响了我国第三支柱养老金制度的设计，使得相关概念提出多年，但制度却迟迟未能落地。
此说法虽然并未得到官方的正面回应，但在2015年发布的国家“十三五”规划纲要中，提出“推出税收递延型养老保险”时已将“商业”二字删除。此后，相关部门对其的表述中也再未提及“商业”二字。
“可见，第三支柱从最开始个人储蓄养老保险，到税延商业养老保险，到税延养老保险，其内涵在发生变化，体现了政策制定过程的反复权衡。”孙博表示，事实上，如果仅以税收递延商业养老保险来定义养老保险第三支柱个人养老账户的话，确实存在一些困境和难题，同时，如果仅仅以商业养老保险为第三支柱唯一对象，则限制了个人的选择权，不利于其实现效用最大化。
目前，我国的税收政策中，作为第一支柱的基础养老金已经享受了税前扣除的优惠，第二支柱的年金也已经实行了税收递延，第三支柱的个人税延养老保险一旦建立，则意味着税收优惠将覆盖到养老体系的三大领域，这也将促进我国形成政府、企业、个人共同承担的多层次养老体系。
不过目前来看，个人税延的具体模式及标准、账户构建后的托管以及投资细则均暂未出台，如何建立适应我国国情的第三支柱个人税延养老保险制度值得期待。
对此，国家财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉表示，考虑到政策内容涉及税收优惠模式及标准、个人养老账户、投资产品范围、税收征管及信息平台对接、风险监管等多个方面，政策操作较为复杂，具体政策将按程序报批后实施。
(原标题：个税递延“四两拨千斤” 养老政策多层次覆盖在望)
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