中小企业 理财 新观念
改革开放以来的这20多年,我国中小企业、非公有制经济不断发展壮大,日益显示出旺盛的生命力,为社会主义市场经济创造了一个多元竞争、充满活力的环境。如今,中小企业在经济社会发展中具有十分重要的地位和作用,扮演着越来越重要的角色,它们成为国民经济发展的重要增长点,是缓解就业压力、保持社会稳定的主要因素。
一、中小企业的经济定位
1.提供新的就业机会
中小企业每年创造的数百万就业机会,不但吸收了新增的就业人员,也吸收了从国有企业分流出来的人员,在2005年和2006年新增就业中,有80％以上是在个体和私营企业中实现的。
2.技术创新
在我国创建创新型社会的过程中,有65%的国内发明专利是由中小企业获得的,80%的新产品是由中小企业创造的,他们的创新更注重应用型技术创新,中小企业已逐渐成为自主创新中的一支重要主力军。
3.刺激竞争
存在竞争的经济环境可以促进社会分工,推动技术进步。通过大量中小企业的存在可以刺激竞争、降低垄断程度,进而推动企业不断加强管理,优化组织结构,给消费者提供优质产品和服务,最终促进整个社会的经济进步。
4.高效率创造更多税收
中小企业由于其机动灵活,善于应变,组织机构简单,勇于创新,富于进取而产生了他的高效率。即使目前我国政府的最大税源仍然是大型国有企业,但高效率必然产生高税收,中小企业直接和间接创造的税收将会占越来越大的比重。
二、中小企业财务管理现状
在目前的高速发展中中小企业日益暴露出的财务制度不健全,财务管理与自身发展和市场经济不相适应的情况,对其发展的制约作用越来越明显。在我国数量众多、分布广泛的中小企业里,普遍存在于财务管理中的共性问题主要有：
1.普遍缺乏现代财务管理观念
目前我国中小企业中相当一部份属于个体、私营性质, 企业的管理权往往集中在管理能力和管理素质都有限的投资者一人身上,而这一部分管理者普遍缺乏现代财务管理观念,致使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
2.会计基础工作薄弱
在我国,不少中小企业的财会人员业务素质不高,再加之中小企业中很少设有作为监督工具的内部审计部门,致使不少中小企业会计账目不清,信息失真,进而导致企业财务管理者无法有效行使自己的预测、决策权,从而造成企业的财务管理水平低下。
3.筹资困难,资金不足
目前在我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但大部分中小企业在资金短缺时,其主要资金来源仍然主要集中在银行和其他金融机构,因此,融资难、担保难依然是制约我国中小企业发展的突出问题,有限的自有资金在相当程度上制约了它们的快速发展。
4.投资决策缺乏科学性
在激烈的市场竞争中,大部份中小企业往往追求短期目标,投资更多集中在见效快,回收期短的单一性项目上,再加之中小企业普遍缺乏及时获取各种信息的渠道,财务管理人员素质也有限,致使中小企业难以做出科学合理的筹资、投资等决策,投资盲目性较为明显。
5.经营过程中财务控制薄弱
大部分中小企业的风险意识不强,财务监控薄弱,在现金、应收账款和存货的管理上均存在控制不力,往往造成企业资金未能得到有效控制,应收账款回收期较长,存货资金周转不灵,资产损失浪费严重。
三、树立财务管理新观念,提高中小企业理财能力
财务管理是当代企业管理的核心,在激烈的竞争中,中小企业要求生存、求发展,必须要加强财务管理工作,必须建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系,让财务管理覆盖企业的所有部分,这就要求中小企业的各级管理人员必须不断更新拓展财务管理理念,立足自身优势,充分挖掘自身潜能,全面提升企业的财务管理水平。
1.竞争的观念
经过20多年的改革开放,我国的市场经济体制已初步建立。市场经济有效性的最根本保证是竞争,市场机制正是通过优胜劣汰的竞争,迫使企业降低成本、提高质量、改善管理、积极创新,从而达到提高效率,优化资源配置的结果。在市场经济体制下企业的一切工作必须以市场为导向,面向市场、参与市场竞争,在竞争中求生存、求发展。竞争为现代企业财务管理带来了活力,创造了机会,但也形成种种危胁。面对复杂的经济环境,不断变化的市场供求关系,随时可能出现波动的价格,企业管理人员必须牢固树立竞争观念,力求在竞争中不断增强承受和消化冲击的应变能力,使企业自身的竞争实力一步一步提高,在激烈的市场竞争中站稳脚跟并发展壮大。
2.经济效益观念
经济效益是指投入和产出的比例关系,是以尽可能少的投入,取得尽可能多的符合社会需要的劳动成果从时间角度出发,现金是一个短期概念,利润则是一个中长期的概念。前者是基础,关系到生存的问题；后者是延续,关系到发展问题。要发展首先要生存,利润与现金流量的重要性自然就有了顺序排列。
现金比利润更真实。一个企业账面上显示有很高的利润,并不能说明这家企业就没有倒闭的危险,由于“应收账款”的大量存在,现金不能及时收回,使得企业的账面利润不能反映企业的真实经营情况；在计算费用的过程中也存在不同方法的选择和调整是现金流量而不是会计利润决定企业价值。现金的流动涉及到企业生产过程的各个阶段,涉及到生产经营过程中资源的使用效率、耗费水平、获得程度。只有以现金净流量作为保障的企业净利润才是真正获得的、可以支配的收益。因此判断一个企业价值大小的主要标准就是这个企业现有资产创造未来现金流量大小的能力。
6.以核心竞争力来引导投资方向的观念
企业的发展离不开投资,投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策,一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境,甚至破产。中小企业因其规模限制,企业组织机构和经营管理方式一般采用高度集中的模式,对于中小企业,投资不仅是财务管理的主要内容,更是关系企业生死存亡的关键因素。而目前,中小企业致命的弱点正是投资的盲目性,我们应该认识到,中小企业并不宜与大企业进行正面的市场竞争,而只能努力培养出自己的核心竞争力,并以此作为导向,引导企业正确投资。对于企业核心竞争力,虽然人们强调的重点有所不同,但也有一些基本共识,那就是强调资源的整合、独具性和持续发展优势。企业核心竞争力,应包含四个基本点：
资源与能力的转换。核心竞争力不能只是资源,也不能只是能力,而是两者的有效整合。
独具性和持续性的结合。核心竞争力必须有资源的独具性,没有独具性就没有区别于他人的优势。
对资源的有效整合。核心竞争力是以资源为基础的,但资源不能是零散的而应是有效整合起来的。
动态实现的过程。竞争力不是永恒不变的,而是一个动态发展的过程。企业核心竞争力必须不断创新、发展和培育。
7.资金时间价值观念
简单点讲,资金时间价值,就是今天的1元钱同明天的1元钱是不等值的,货币有时间价值,一定量的货币在不同的时间其价值量是不同的。时间价值是客观存在的经济范畴,任何企业的财务活动,都是在特定的时空中进行的。离开了时间价值因素,就无法正确计算不同时期的财务收支,也无法正确评价企业盈亏。而时间价值原理,揭示了不同时点上资金之间的换算关系,是财务决策的基本依据。正因如此,企业管理人员必须牢固树立资金时间价值观念,在经营活动中随时考虑资金时间价值因素,只有在充分地考虑了时间价值因素后,才能正确运用净现值法、内部报酬率等方法对各种投资活动进行评价,其对各项经营活动的评价才能客观与正确。
8.风险报酬观念
市场经济中充满了各种各样的风险,现代企业在组织财务活动的过程中,由于各种不确定性因素以及一些突发性因素的影响,企业的实际财务收益往往与预期财务收益发生较大差异,从而使企业有蒙受经济损失的可能。企业财务管理的各项活动,几乎都是在存在风险和不确定情况下进行的,离开了风险因素,就无法正确评价企业报酬的高低。在现代企业的财务管理活动中常常用概率统计的方法,通过计算出投资方案的期望值、标准离差、标准离差率,再结合风险报酬系数来对方案的风险大小和风险报酬率的高低作定量分析。风险报酬观念是现代财务决策的基本依据。
9.最佳资本结构观念
资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系。企业的资本结构是由企业采用各种筹资方式筹资而形成的。各种筹资方式的不同组合类型决定着企业的资本结构及其变化。通常情况下,企业都采用债务筹资和权益筹资的组合,由此形成的资本结构又称“搭配资本结构”或“杠杆资本结构”,杠杆比率就表示资本结构中债务资本和权益资本的比例关系。因此,资本结构问题总的来说是债务资本在资本结构中安排多大比例的问题。为了规避风险,企业需要找出一个能在一定风险条件下获取最大收益的资本结构,即最佳资本结构。在理论分析中,最佳资本结构的确定往往以加权平均资金成本最低和企业价值最大为依据, 但在实际操作中,企业在确定最佳资本结构时还应考虑的因素有：企业的获利能力、企业的现金流量状况、企业的增长率、税收因素、行业差别等。
10.成本效益观念
早期成本管理是狭隘的以成本论成本观念,片面地从降低成本乃至力求避免某些费用的发生入手,强调节约和节省。而现代企业在经营管理中应树立更为科学的成本效益观念,不仅要注重其经济活动的经济性,还要关注其活动的效率性,即从投入与产出的对比分析来看待投入的合理性、必要性,努力以尽可能少的成本付出,创造尽可能多的使用价值,而不是单纯地节省或减少成本支出。
参考文献：
李剑锋:《财务管理十大误区》,中国经济出版社,2005版
王化成:《高级财务管理学》,中国人民大学出版社,2003版
中国企业国际化管理课题组,《企业财务国际化管理方法》,中国财政经济出版社,2002版
陈蔚:《成功企业如何做好财务管理》,企业管理出版社,2001版
王飞:《跟我学做财务经理》,北京工业大学出版社,2003版
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