资金 预算 管理控制
资金预算与管理是企业日常管理中的重点内容,也是企业提高市场竞争力的重要资产。但由于管理水平的缺陷使得企业在资金管理控制这一环节中出现了很多问题,这不仅影响了企业的正常运行,也会对企业的生存发展埋下隐患。企业管理阶层必须加强对资金的管理与控制,确保企业能够在竞争激烈的社会市场中占有优势。
一、企业资金预算存在的问题
资金预算是一个企业实现规划性发展的重要指标,根据资金预算结果才能制定出较为合理的发展计划。而我国企业目前普遍存在着较多的资金预算问题,阻碍了企业的长久性发展。
1、管理理念落后。企业在管理意识上不能树立了良好的观念将造成内部资金无法实现有效的控制。当前我国企业在资金预算方面尚未形成一个可续的管理体系,传统的管理模式已经无法满足当代先进的企业制度。很多企业在预算外资金的监督检查没有落实到实处,企业更多的注重资金的收入,却忽略了资金的核算管理。
2、监督能力薄弱。对资金的财务收支情况未做出详细地检查导致了内部资金常常出现管理漏洞。尤其是在国有企业里,资金所有者在企业、母公司对子公司、公司管理层等各个方面没有制定出相适应的管理方案,往往限制了企业监督管理能力的发挥。监督工作不到位使得企业易发生擅自挪用资金、私吞国有资产等违法犯罪行为。
3、资金管理难度加大。企业在追求增加经济利润的同时,不断的扩大自身运营规模,从母公司到子公司或者到分公司,甚至到县分公司,随着资金层面的加宽加大,更加大了资金管理的难度。如:子公司、县分公司多头开户,大多数企业设立的账户数量成百甚至上千,给资金管理造成了巨大的难度。
4、融资难度变大。企业发展到一定阶段时需要扩大规模来提高企业的竞争力,扩大规模进行投资就需要大量的资金支持。资金缺少给企业的发展带来了难度,使企业对发展前景难以做出更好的规划。在资本市场不断成熟的市场竞争机制下,资本市场对于企业融资的条件也越来越严格。
5、预算制度缺陷。资金预算的进行必须要依赖于完善的预算管理制度,但企业的综合预算管理制度无法有效落实给企业造成了很大的困境。我国政府部门制定了相关的措施要求企业制定预算外资金预决算制度。但实际情况是很多企业把预算外与预算内的资金统筹使用造成预算内吃预算外的现象,使得双方面资金无法保证。
6、信息获取缓慢。市场信息是企业运营管理的“风向标”,企业制定资金规划及预算时必须要根据现行的市场行情而定,这样才能保证企业的顺利发展。现代企业管理理念中将信息获取作为一项重点工作展开,只有获得了真实可靠的信息才能保证企业持续发展。而我国企业在信息获取方面速度缓慢且真实性较低,容易给企业的准确核算带来不利影响。
二、解决资金问题的有效措施
在企业资金预算过程中不仅要准确的进行核算,还应该采取相应的措施加强资金管理。以最小的资金投入来获得更大的经济利润,这是每个企业所不断追求的发展目标。
1、实施“收支两条线”管理模式,在坚持这一路线时应该从多角度促进资金预算。财务部应该根据企业以及市场的实际情况制定科学的政策,同时将其规划到企业的财务收支计划和综合预算中。财政部门需要对支出标准和预算定额做出科学的划定,实现预算资金的优化配置。
2、结合计算机网络技术。计算机网络技术广泛运用于财务资金管理中具有很大优点。不仅能够保证资金核对的准确性,还能根据实际统计数据做出处理,实现统一化管理。让企业在生产经营过程中出现的信息流、物流、资金流相关信息实现资源共享,确保企业预算、结算、监控等财务管理达到预算要求。
3、实现集中式的资金管理。集中式管理模式的运用主要目的是为了能够掌握企业资金的全面管理权力,以确保企业可以随时调动或协调资金的使用计划。在管理过程中应该让资金的使用逐渐变得合理化、最优化。集中式资金管理可通过将各部门的账户中的分散资金集中到企业的某一个层面,以此对资金实现集中管理。
4、提升财务人员的职业道德。良好的职业道德是从事任何一项工作的基本保证,对于财务工作者更加需要提升自己的职业素养,企业的财务部门需要定期对内部人员进行专业知识的培训,让财务人员运用科学的理论知识来指导实际的工作,充分发挥出财务作用。货币资金管理可以由专人收集、整理账务信息,防止在核算中出现错误。
5、完善风险监控体系。市场的多变性决定了企业要建立一个完善的风险监控体系,这样市场出现风险后才能保证企业立刻制定出有效的应对策略,将企业的损失控制在最小范围内。企业完善风险监控需要时刻了解企业的资金收支情况,以此来制定出符合自身需要的抗风险策略,提高企业的运营能力。
三、收支两条线运用与资金运算
收支两条线主要指的是企业将资金收入与支付支出分别进行管理的模式。这种资金管理模式能够对企业资金展开有效地监控与控制且实现资金的合理运用,因而在当代企业管理中得到了广泛的运用。在运用过程中需要关注以下注意事项:
1、杜绝“小金库“现象。企业存在“小金库”将给企业资金造成很大的安全隐患,会直接导致资金的不明流失。双账户管理的企业需要与银行或财务公司签订合同,支出户除了收取集团总部下划的资金外不得用于收取其他款项;而单账户管理企业的收和支为同一账户,企业可利用定期核查等监督方式来确保资金的合理使用。
2、控制预算偏差。为了保证企业的资金不会出现无故流失,在资金预算时需要将预算偏差控制在最小范围内。可以通过采取分季度、月度、周度进行规划,在预算的同时需要做好项目的规划与审批。另外,在保证企业经济效益不受影响的前提下提升拨付的频率,避免资金积累过多。
3、定期了解资金收支情况。实施收支两条线管理后子公司的收入将全部上交给母公司,母公司可根据子公司的实际情况实现资金的合理调配。最为关键的是在资金的收入和拨付结算过程中,母公司可根据各子公司的上缴及划拨情况了解其资金运营状况,对于资金运营状况不好的子公司及时采取相应的措施以提高其管理能力。
4、优化资金的管理制度。由于收支两条线管理的企业数量多、资金金额巨大,在制定管理制度上需要建立一个科学合理的收支两条线资金管理流程,并优化现有的管理制度,包括了:账户管理制度、资金核算制度、预算审批制度等等,以合理调配各项使用资金。
四、结论
资金预算是企业发展过程中必不可少的一项措施,在实际运营过程中应该加强对资金预算的控制与管理。根据实际发展需要及市场行情来做好财务规划工作,实现企业的可持续发展。
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