资本市场对于上市公司而言,已不是单纯的融资场所或交易平台,其高效透明的体制不断督促上市公司挖掘内在的发展潜力,以实现整体素质的提高。目前,建设内控的过程中存在某些共性问题：包括对内控工作认识不到位,风险的梳理和控制措施的制定仅局限于操作层面,管理层游离于内控体系之外；对内控工作的本质理解不深,未结合行业和经营管理特点,简单照搬规范指引的规定,造成内控与管理缺乏有效融合；过于依赖外部咨询中介机构的力量,造成内控体系落地、实施及后续持续改进的困难；内控建设范围界定不合理,事无巨细,造成成本的耗费和控制的冗余等。
内控的实施需要把握三个宗旨：内控有径,径在机制,韵在文化；径在借鉴,重在创新；径在引导,事在人为。具体说来,内控需要加强对业务的控制,也需要增强对团队的约束；需要强化机制的制衡,也需要增强文化的润泽；需要加强规范的管理,也需要激起发展的活力。在此过程中,企业要避免两种倾向即“随大流”和“换汤不换药”。另外内控建设是一个社会性行为,也是一个“常维新”的过程,内控建设,应从自身发展需求出发,加强公司治理、目标管理、流程再造、风险管理、合规管理、质量安全管理、环境管理、危机管理等,将内控核心职能常态化。同时,企业的内控机制建设,有赖于市场的精细化引导及企业的内生式推进。一方面,有关监管部门要进一步总结形成可供参考借鉴的分类试点内控典型案例,针对不同行业形成内部控制实施标准和操作指南,建立健全相关法律法规和配套文件,形成高效联动的实施和监管机制,着力推进我国内控标准的国际趋同；另一方面,企业要以长远发展目标和目前实际状况为基础,充分认识内部控制的重要意义,自下而上地进行内部控制的创新思考和规划落地。
由财政部会计司、证监会会计部、中国会计报联合发起的“2011年中国企业内部控制建设有奖征文活动”正符合当今的时代背景,满足当前的市场需求,得到了企业与业内人士的大力支持及参与。结合我国实际情况,征文对内控建设理论和实践进行了不同角度的深入思考和探索,其中不乏好的思路和愿景。将这些思想精华和有益经验编纂成册,希望为后续上市公司的内控建设提供他山之石,为有关方面了解内控建设的规律提供有益思路,成为提醒企业管理者居安思危的有益借鉴,使我国资本市场内控建设工作更有成效,资本市场长远发展的基础性工作更加坚实。
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