一是法定存款准备金和超额存款准备金计入统一的“准备金存款”账户存在弊端?一方面,人民银行对金融机构法定存款准备金的考核是根据上旬旬报存款余额计算的,如果金融机构存款余额发生变化则法定准备金必定相应增加或减少?目前,金融机构在人民银行的法定准备金和超额准备金统一合并在“准备金存款”账户中,基层人民银行需在“准备金存款”账户中剔除法定准备金后,才能确定超额准备金额度,不利于对超额准备金的监测?另一方面,由于人民银行会计?营业室日间只控制金融机构存款账户的透支行为,日终才考核其存款准备金率,有可能发生金融机构在日间动用法定存款准备金的现象?
二是央行内部多部门管理影响了存款准备金的管理效果?当前,在存款准备金管理方面,基层人民银行货币信贷部门负责组织管理?监督和处罚工作,会计部门负责缴存范围的会计科目审定工作,营业部门负责报表审查?资金收缴和日常考核工作?存款准备金作为一项重要的货币政策工具,属于货币信贷部门的管理职责范围,而其日常考核?具体操作在会计营业部门,货币信贷部门无法及时掌握存款准备金的缴存?欠缴情况,难以进行有效管理和对货币政策实施效应的适时分析;会计和营业部门在日常柜面审核中偏重于对会计核算业务方面的管理,而对金融机构存款余额表及相关会计资料的真实性?准确性考核则只限于形式?
三是对农村信用社实行统一标准的准备金率不利于发挥其资金调节作用?目前,人民银行对农村信用社不分规模大小?经营好坏,均实行统一比例的法定存款准备金率?对于资本充足率高?不良贷款占比低?内控制度健全?支付能力强的农村信用社而言,一定程度上抑制了其放贷能力,减弱了其对“三农”经济发展的支持力度;对经营状况差的农信社而言,由于法定存款准备金率与其他农信社相同,对其新增贷款没有更多限制,不利于防化金融风险,促进其稳健经营?
为此,建议:
一是将存款准备金与备付金账户分设?建议将“存款准备金账户”和“备付金账户”分设,备付金账户考核超额准备金,以便于头寸资金的预测和计算?基层人民银行在监测金融机构及时足额缴存法定准备金的前提下,应加大对超额准备金即备付金存款的考核力度,以此作为防范风险的第一道屏障?
二是加强央行内部存款准备金管理部门的沟通与协调?建议出台相关制度和办法,建立对存款准备金有管理职责的内部各部门的协调机制?会计?营业室应将日常的考核信息及管理中存在的问题及时反馈给货币信贷部门,对于欠缴等异常情况应在发生时及时通知货币信贷部门;金融机构应按旬向货币信贷部门报送缴存存款准备金科目余额表,货币信贷部门定期对被考核金融机构报送的会计资料进行专项现场检查,以确保缴存存款准备金的真实性,并及时分析研究存款准备金政策的实施效应,充分发挥存款准备金货币政策工具的作用?
三是对不同情况的农村信用社实施差别准备金率政策?建议按照农村信用社资本充足率?不良贷款比例?内控制度建设等指标确定其准备金率,对农信社实行差别准备金率政策,促进农村信用社改善经营状况,在防范信贷风险的同时,用足用活资金,大力支持“三农”经济的发展?
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