关键词：强化 内控制度建设 安全 稳健 经营
中图分类号:F273文献标识码:A
文章编号:1004-491402-213-01
一、 浙江省乐清农村合作银行内控制度建设之现状
1.梳理各项制度,完善内控制度体系。近几年,该行根据业务经营管理活动的需要, 制定了信贷、财会、安全保卫、人事管理等一系列规章制度,同时随着形势的变化和业务发 展的需要,对制度进行梳理、制定、修改、补充和完善,在此次案件专项治理中,通过对规 章制度和操作流程的梳理和评价,共梳理制度116个,其中废止制度11个,修订制度59个,新 增制度46个,基本建立起覆盖各部门、业务领域、岗位和操作环节的规章制度,杜绝管理“ 断层”和“盲区”。
2.制度创新取得一定成效。一是推行逾期贷款听证会制,通过听证会,对每笔不良贷 款从贷款的发放、审查、决策、形成的原因及贷款逾期后采取的清收计划和措施进行分析, 分析逾期原因,落实清收责任及期限,现全市共听证了逾期贷款1335笔、10956万元,目前 为止收回6421万元,收回率72%,取得了明显成效。二是实行主办会计强制离岗和委派监督 制度。主办会计离岗后,受总行委派,以总行监督员的身份到其他支行履行会计监督职责, 实行监督工作。
3.注重细节,实现精细管理。一是查找风险点,推行操作风险点提示制度。 在总结以 往案件教训的基础上,该行每个职能部门、各支行、各网点、每个员工排查本部门、本岗位 的风险点,共79个,并做出重要提示,进行分类汇总,分析原因,逐一提出相应防范措施和 要求,印发至全行人手一册,分5期进行全员培训。并且将风险点归纳为柜员操作“十条规 定”,将工作职责具体落实到相应的工作岗位,明确岗位责任,筑起安全的“防火墙”。二 是实行监控回放检查制度,坚持每天对监控进行二次回放检查,确保监控设施处于正常运行 状态。三是推行柜员卡,加强对柜员操作代码和密码的管理,严格执行“一人一码”管理规 定,柜员登录业务系统或授权操作采用柜员密码和柜员卡双重控制,操作员必须划刷柜员卡 并输入正确密码方可登录系统办理业务,有效预防代码混用现象,防范和控制操作风险。
4.监督制约机制进一步完善。一是改革信贷管理体制,实行审、贷、查三权分离。每 岗有相应的责任划分,形成有效的制约制衡机制,增加贷款审批透明度,有效地防范了风险 。对没有信贷员的分理处,要求网点必须落实一名临柜人员负责贷时审查。有两名信贷员的 网点实行交叉审查,同时要求不同岗位的审查人员均做到与借款人、保证人现场见面,并在 档案中有可查的记录,确保贷款发放的真实性。各支行设一名信贷内勤,对信贷档案进行规 范化集中管理,确保信贷业务资料的规范与完整。二是内外账核对形成制度化。对金融机构 往来款项、对公存款账户、联行往来账的核对进行分类指导,对金融机构往来款项的核对每 月初由各支行落实专人实行换人逐笔勾对,再由总行组织人员换人换支行逐笔勾对。对公存 款账户的核对每季必须核对一次,实行专人定期核对,做到记账与对账分离或双人监督核对 。联行往来账的核对联行对账必须要有记录,并且对未达账要跟踪查询、复查核对记录。三 是账务事后集中监督取得一定成效。
二、农村合作银行内控制度缺陷与问题
一是内控制度与业务发展不匹配,缺乏系统性和前瞻性。 二是内控文化并未真正形成。基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的 内涵,没有形成自觉遵守内控制度的氛围。 三是贷款“三查”制度落实不力。贷前调查不深入,不规范、简单化,调查报告只有三 言两语,只用笼统如信用良好、经营正常等,没有对客户作全面系统调查,企业数据的失真 ,不能真实反映其生产经营状况,贷款审查不严或受素质水平限制而不能明辨真假,识别虚 实。 四是内控制度监督不够。 五是干部员工队伍建设有待加强,素质有待提高。
三、 在董事会确定的内控建设框架内,切实贯彻各项内控制度,防范风险
1.完善整合内控制度建设。根据《商业银行内部控制指导》要求,按照有效性、审慎 性、全面性和独立性的原则并结合业务特点,对现有的内控制度进行梳理和修订；本着缺什 么补什么的原则,对各项管理制度、岗位职责、操作规程、业务流程再造等进行全面完善, 对开办新业务应事先制定相关的内控制度,特别是大额支付系统、票据、消费信贷、货币市 场等风险相对较大的业务,形成完整、系统的内控制度体系。目前,要建立规范化的制度体 系,可以尝试导入ISO9000质量管理标准,分解质量目标,重视过程实现,通过内部审核和 第三只眼即认证机构的审核,建立标准统一的制度体系,推进经营管理的法制化建设
2.以人为本,坚持“内控优先”。一是加强员工思想教育,强化员工的内控意识和自 律意识； 二是全面落实干部员工岗位轮换制度； 三是明确管理职责,把内控制度建设纳入“一把手”业 绩考核。
3.强化监督检查,发挥“三道防线”作用。建立健全监督制约体系,明确各部门、各 机构、各岗位之间的监督制约关系,落实监督责任,使每一项业务及其各个环节都置于有效 的监督制约之下。首先,建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道防线,属于单人处 理的业务,必须有相应的后续监督机制。强化一线员工的职责,提高责任意识,狠抓措施落 实,把风险消除在萌芽状态。其次,建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序 作为第二道防线,发挥职能部门的监督作用,及时开展业务指导,经常进行调查研究,分析 查找业务经营管理工作中的漏洞或不足,提出建设性的建议,提高管理水平。三是加强内部 审计作用,建立内部审计部门对各岗位、各部门、各业务实施全面监督反馈的第三道防线, 审计部门要认真确定工作方向和工作重点,与业务科室的常规业务检查区别开来,真正履行 审计工作的风险控制功能。
4.强化岗位制约,社会监督。特别是贷款调查、审查、决策、监督四岗制,这是落实 内控制度的四环节,其工作必须保持通畅、合作,但就其工作性质必须保持相对独立性,要 克服老好人思想和越俎代庖行为,严禁信贷程序逆向操作,对调查不实、审查不严、相互串 通或包办或强令贷款者在内控制度中明确相应的处分规定,同时发挥会计柜员的监督职 能。信贷工作对象涵盖社会公众,内控制度是好是坏,是宽是严,必然在社会上有所表现, 因此加强社会监督有着重要的意义,通过座谈会、听证会、明察暗访等方式对农村信用社内 控制度执行情况进行调查评估。强化社会监督对农村信用社内控制度建设方面具有不可或缺 的重要作用。
5.健全内控评价考核办法,加强内控制度考核力度。任何制度如果考核没有按规定执 行,考核力度不足,考核手段软弱,那么,再好的制度也难以实现预定目标,因此,要维护 制度的严肃性,就要加大对内控制度的考核力度。一是对内控制度建设、执行情况做出有效 的评价,保证其内控评价的客观性和公正性。通过建立举报制度,对举报查实的案件,重奖 举报人,对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发生的给予特别奖励。二是要明确考核制度 及标准,明确责任人,包括直接责任人和间接责任人,间接负责人 包括调查责任人、审查责任人、审批责任人、管理责任人,明确责任,负有不同责任的责任 人对风险应承担什么责任,承担多大责任要明确。再就是责任追究的方式,不同责任人的责 任应由哪一级追究,应追究而没有追究又由谁负责,负什么责,都应进行制度规范。三是对有章不循、违章操作的人和事要严肃处理,该罚款的罚款,该降职的坚决降职, 该下岗的坚决下岗,甚至辞退,要按照有关内控制度认真考核到位,发现问题及时纠正,坚 决消除潜在的风险隐患。在干部考核方面,实行内控管理一票否决制。在责任追究问题上, 要有“铁心肠、铁面孔、铁手腕”,要“有情服务,无情管理”。奖罚要配套,对执行制度 有力的,内部管理好的要予以奖励。
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