关键词：风险管理；现状分析；组织体系；职责；人才；制度建设；报告机制；改进对策
中图分类号：F830.61 文献标识码：A 文章编号：1001-828X06-00-02
至2006年统一法人以来,农信社资产负债业务快速增长,资产质量明显好转,资本金不断充实,资本充足率、拨备覆盖率等指标大幅提升,抗风险能力得到进一步提高,这与各法人社重视内控管理、风险控制工作是分不开的。但对照监管、行业关于风险管理的要求,大部分法人社风险管理工作开展情况与实现本社风险管理战略目标以及建成全面风险管理体系尚有较大差距,风险管理的工作水平与业务发展的要求仍不相适应,将进一步影响法人社业务的稳健、可持续发展。
一、现状分析
管理组织体系仍不完善。目前,各法人社虽建立起了“三会一层”以及在理事会下设风险管理委员会,并设立专门的风险管理职能部门开展了风险管理工作。但是,大部分法人社已设立的风险管理组织架构基本上仅停留在法人社联社宏观层面,职能部门以及基层分支机构仍未设立与风险管理相配套岗位。一是各业务管理职能部门以及基层分支机构未设立负责本部门、本业务条线或本机构的风险管理岗位。二是风险管理的“三道防线”层次不明晰,业务流程需进一步优化。三是未设立负责审议风险管理战略与政策、制度与程序,审查风险状况、控制措施与工作规则的风险审查委员会,风险管理部门有介入开展与执行层相适应的具体业务风险管理工作,但未设立相对独立的合规管理岗位开展合规管理工作。
部分职责还不够明确。虽然法人社风险管理委员会、风险管理部门有明确的职责,但是其他组织的相关风险管理职责还不明确,风险管理职责未形成体系,较为分散,尚未形成垂直和较为独立的管理关系。一是“三会一层”职责不明确,决策层的股东代表大会、理事会以及监督层的监事会在风险管理中到底管什么不明确。二是风险管理委员会负责日常与信贷、五级分类等有关的事务性审查职能工作,不能体现出理事会“负责建立和保持有效的风险管理体系,对风险管理承担最终责任”的职责。三是业务管理职能部门未明确本部门、本条线的风险管理职责,造成风险管理部门与其他部门在风险管理方面的职责边界不够清晰,相关工作存在扯皮现象。四是稽核部门风险管理职责未明确,未有定期开展对风险管理职能的履职情况独立评价的职责。
风险管理人才十分缺乏。一是因法人社风险管理组织建设以及各层次的风险管理岗位设置还不到位,风险管理岗位的准入条件仍不明确,造成风险管理人才培养目标不明确、培养速度严重滞后,专、兼职人才都十分缺乏。二是法人社风险管理工作人员对风险管理的工具、方法掌握仍有较大差距,在风险管理工作落实上无所适从,素质有待进一步提升。三是风险、合规培训多以条线业务培训为主,未开展系统性、专业性、分层次的培训工作,无法形成多次层的风险管理人才梯队。四是风险管理文化建设尚未有有效的措施,员工风险合规意识有待进一步提高,良好风险合规文化有待形成,各法人社急需风险管理人才去推动该项工作。
制度建设还不够完善。大部分法人社虽成立了风险管理机制建设办公室,对相关制度进行了梳理、完善,但由于制度还不完善,法人社尚未形成完整的制度体系。一是目前法人社执行的风险管理基本制度直接参照国家、监管、行业出台的相关风险管理制度,尚未出台结合本社实际的全面风险管理制度,具体的信贷投向、专业批审、行为规范等制度未明确,法人社尚未建立各业务条线的操作风险的统一管理标准。二是法人社自行制定的风险管理制度大部分集中在各项经营管理规章制度以及信用风险、操作风险管理等领域,但是还不够完善,如尚未建立产品创新与管理办法、信用风险限额管理等。三是大部分法人社对于战略风险、市场风险、合规风险、声誉风险等尚未进行制度化管理。四是未出台明确的风险管理工作相关制度,还未建立起较为完善的风险合规绩效考核制度、风险合规问责制度、诚信举报制度等。五是未编操作、风险合规手册、行为准则等,屡查屡犯等问题仍十分突出。
风险管理部门作用未充分发挥。一是风险管理部门虽有介入信贷、信用等级、资金营运审查、不良贷款清收、风险统计等业务工作,但对市场、操作、合规、财务等风险还不能进行有效识别、监测和评估；另外,涉及重大事项则很少参与审查,未开展审核评价全社各项政策、程序的合规性,只部分参与法律事务管理以及本社对外合同、文书审核等工作。二是由于还不能实现“流程银行”改造,按现有业务流程,风险合规管理工作在事前、事中环节介入较少,未充分发挥事前、事中风险防范作用。三是未持续对风险管理制度和流程的执行效果进行检查评估,导致部分经营管理规章制度未及时进行修订,造成执行偏差。四是还不能做到及时关注政策、法规的最新变化,并做好解读工作；未对辖内分支机构审批权限内的信用审查岗的审查工作进行指导、监督、培训,未建立放款审核及事后检查的监督机制,未开展授信审批中发现问题的通报工作、风险报表数据分析使用不够充分等。五是未开展授权管理,授权后评价主要纳入平时其他各项检查中,未进行全面、动态管理。
风险报告机制不完善。目前,法人社风险报告机制主要是对外报告的监管、行业要求的一些分析报告、报表等,而其他方面的风险报告较少。风险内部报告机制基本没有形成,内部报告较多存在于事后,时效性较差,不利于风险识别、计量、监测、缓释、控制。同时,相关组织的报告路径不明确,风险报告渠道不够通畅,报告效率低下,造成风险管理工作目标不明确,效果不好,本社高层难以及时掌握各类风险信息动态,不利于本社风险管理工作的开展。二、改进对策
提高对风险管理工作重要性的认识。银行是经营风险的行业,目前大部分法人社对于风险管理仍处于初级阶段,基本上大部分通过内控检查强化对风险的控制,这不利于法人社可持续发展。法人社要提高认识,高度重视风险合规管理工作,明确本社的风险管理战略目标,根据监管、行业要求,将案防与风险管理工作相结合,根据本社实际情况,制定本社风险管理机制建设实施方案,切实有计划、有步骤地推进风险合规管理工作的开展,逐步建立起与本社业务规模及其复杂程度相适应的全面风险管理体系,推动业务的稳健、可持续发展。
健全风险管理组织、职责以及制度体系。一是法人社要按照“集中管控、矩阵分布、全面覆盖、全员参与”的要求,建立健全风险管理组织体系,并进行制度化明确。二是要厘清并明晰决策、监督、执行层面有关组织对风险管理职能边界,完善理事会下的风险管理委员会职能,将内控管理委员会的相关工作纳入风险管理委员会中开展；梳理并明晰高级管理层内设的风险审查委员会、风险、业务管理职能部门以及分支机构、业务操作岗位的风险管理职责。三是明确风险管理工作三道防线,明晰各自职责,各道防线均设立专兼职的风险管理岗位,第一道防线要强化本部门、本条线风险合规管理工作,第二道防线要增强事前、事中介入,提升风险识别、计量、监测、缓释、控制等环节的管理水平；第三道防线要积极开展风险管理有效性的评价工作。四是法人社要改变风险管理部门只抓信用等传统风险管理的现象,要通过业务流程改造,将风险管理部门对综合性风险、市场风险、操作风险、法律风险等管理职责嵌入到业务风险控制的事前、事中阶段；同时,风险管理部门中要设立相对独立的合规管理岗位,切实将合规管理工作落到实处。五是健全全面风险管理基本制度；积极完善除信用风险、操作风险以外的其他风险管理制度,逐步建立起风险管理制度体系。风险管理部门要牵头开展风险管理制度的制定、修订工作,各业务职能部门要按照“谁承担职责谁负责梳理”的原则,定期开展本条线规章制度的合规梳理；在业务流程优化的基础上,参照 “世界咖啡”研讨会的做法,抽取辖区业务骨干,将所有管理制度切割落实到相关岗位去,并编写出岗位政策和操作、风险合规手册、行为准则等,同时,定期开展对风险管理制度和流程的执行效果进行检查评估。
建立制度化、规范化风险报告机制。法人社要建立风险管理组织报告机制,并将报告内容及路径进行制度化、规范化。一是报告路径。法人社理事会、监事会要定期从各自在风险管理中所承担的不同职能角度向股东代表大会报告风险管理体系运行情况、有效性及监督等情况,股东代表大会要进行必要的审议；经营层要按季向理事会、监事会报告风险管理执行情况；风险管理委员会按季定期召开,并定期向理事会报告；在风险管理执行层面要采用纵向传递与横向传递相结合的矩阵式风险报告路线,基层分支机构风险合规管理岗要纵向同时向本机构及本社风险管理部门传递报告风险；业务管理部门风险合规管理岗要向本部门及风险管理部门报送本部门、本条线风险情况；风险管理部门要按季向风险管理委员会报告全社风险合规管理情况；稽核审计部门每年不少于1次开展对风险合规有效性评价检查,并向监事会报告；风险管理部门和其他部门之间以及其他各部门之间要加强横向传递；纵向传递要覆盖各级机构,横向传递应覆盖全社所有部门和所有业务条线,强化彼此之间风险信息的沟通交流。二是报告内容及频率。各风险合规管理岗要按路径按时报告风险,法人社风险管理部门要定期做好分支机构及业务管理部门上报的各类风险信息的收集、汇总、分析等工作,并向本社高管报告,主要以有下几类：日报包括但不限于大额资金进出、头寸变动、市场利率、客户异常行为、贷款逾期及欠息、操作差错及违规、员工行为规范、事故或案件等；周报的有资金变动分析、市场利率变动分析、客户动态分析、员工思想动态分析、操作差错及违规分析、风险贷款分析、贷款审查发现风险分析、安全生产分析等；月报的各业务管理部门及其他职能部门条线风险分析、业务风险分析、员工行为与思想动态分析、审计及各类检查发生问题风险分析、相关风险控制指标监测分析等,并提出相应对策、措施。三是建立从各组织机构即时反馈的风险报告系统,减轻工作量,提高风险报告工作效率,提高合规风险管理效果。
建立风险合规管理考核、奖惩机制。一是法人社要建立风险合规管理绩效考核制度,全面落实对各岗位、组织在风险合规管理方面履职情况的绩效考核工作。二是要建立风险合规问责制度,对于因工作职责落实不到位或不作为的责任人员,要进行严厉问责,确保相关制度、职责得到落实。三是建立诚信举报制度,联社要向内外部公布诚信举报的信箱、电话、邮箱等,对于举报人要进行保护并给予奖励。四是要将风险合规管理考核、奖惩情况作为员工个人的评先评优、职务晋升的基础依据。
加强风险管理队伍建设。一是法人社要依据建设风险管理岗位安排情况,积极配齐配强专兼职风险管理人员,确保风险合规管理工作的顺利开展,法人社风险管理部门要确定专人负责对风险识别、评估、计量、监控和缓释方法以及风险管理模型建方的研究工作。二是要通过本系统培训以及送出去培训相结合形式,有系统、分层次,加强对专兼职风险管理岗位员工的培训力度,并定期召开风险管理工作交流会议,确保风险管理工作制度得到落实、风险管理水平得到提高。三是法人社要将对风险管理知识掌握以及原有岗位履职情况作为考核员工的一项指标,以点带面,提升员工风险合规意识,把风险意识从上到下贯穿到每位员工的思想中,形成理念和准则,促成良好风险合规文化的形成。
作者简介：林祥涛,男,福建闽侯人,本科学历,福建省农村信用社联合社福州办事处,中级经济师。
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