关键词：精细化 财务 管理 效益
随着永康日报有限公司事业的不断发展壮大,管理制度规范、财务指标合理、过程控制精细,越来越成为确保企业财务管理有效实施的重要手段。对财务精细化管理有了更迫切的要求。精细化就是通过实施正确决策、精心预算、精确控制、量化考核, 确保企业资金流转顺畅、降低企业营业成本、确保投资效益,为提高企业效率、效益为目的一种科学管理模式。精细化财务管理的核心,就是要力促企业利润达到最大化。
精细化财务管理就是要细中求精,推行全面财务预算,实施全方位财务控制。从新闻纸、PS版等原材料的购进价格到报纸的发行,从广告目标责任的制定,到广告日报表营业额的统计,广告成本费用的控制,收款进度的考核等,都能从源头到过程控制,每一个环节在做全年预算时都能考虑周详,过程受控,每月可提供详细、可靠、准确的财务数据,对比预算目标的进度,对照浙报集团的三线管理等各种规定,分析预算执行情况,对重点的财务变动和业务进行分析,每月写出详细的财务分析报告。从而发现问题,找出差距,采取相应的措施调整策略来解决问题,改进管理,增强企业的竞争力,不断提高市场份额,实现利润的最大化。
我在财务精细化管理方面做了一些有益的探索,采取了一些措施。主要有以下几个方面。
一、结余资金科学分配、精细管理,让财务资金管理创造更多的效益
单位帐户开通网上银行业务,方便每日查询银行帐户资金状况,合理预测银行帐户近期可能的收入和支出,在确保资金能满足日常业务顺利周转的情况下,积极向领导及母公司浙报传媒集团股份有限公司资金结算中心报告本公司的资金结余状况,在确定本公司没有大额投资等支出的情况下,递交申请报告,及时将公司活期存款转存定期。
存在哪儿？存期如何确定？这个选择和决策就反映出财务管理是否更加精细的能力了。
资金存在浙报传媒集团资金结算中心。母公司浙报传媒集团为了使资金集中管理,让母公司资金池起到调剂资金余缺的作用,发挥资金集聚效应,成立了集团资金结算中心,有资金结余的子公司资金存在结算中心的,能享受到比银行利率上浮30%的利率优惠,但是,由于集团结算中心不属于金融机构,其利息收入属于非正常性收入,在计算公司的承诺利润时是必须扣除的,而我们子公司也有承诺利润指标,所以财务就必须准确预算全年利润及扣非数,在确保能完成集团下达的扣非后利润指标的前提下,资金才能存在结算中心。
资金存在本公司开户的工商银行。本地工商银行也是本报的广告客户,每年都有不少的广告投放,资金存在工行,不仅能搞好与当地银行的协作关系,提高工行在本报的广告投放力度,而且也能相应的增加永康日报的发行量,增强永康日报在当地的影响力。
母公司资金池应该存款多少？本地工行应该存款多少？如何精确测算出资金的分配平衡点？这些当然成了财务精细化管理的重要内容,反映了财务精细管理,管理创造利润的能力。我通过精细预算,存期基本以1年期为限,只要有多余资金,就不厌其烦的转存,几乎是月月都有部分资金转存定期1年,因此也月月有存款到期能满足日常周转之用,相当于既享受到了定期之利,又得到了活期之便。之后,从新闻中得知银行可以上浮利率,又积极与工行沟通协调,为公司争取到了存款利率比银行基准利率上浮10%的实惠。
财务通过资金的精细化管理,极大的提高了企业利息收入,公司的年利息收入超过二百多万元。
二、特别关注各项支出中的报销发票,能取得增值税专用发票的一律使用专用发票
要求印刷厂、新闻网、广告中心、管理部门等各业务单元,无论购进原材料,广告代理,还是设备维修、固定资产购置等一切支出,都要求对方开具增值税专用发票,用于抵扣销项税。遇到业务部门不了解情况,已经拿来普通发票报销的,总是耐心做好解释工作,让对方更换成增值税专用发票。以前公司电费支出年年用的都是普通发票,不能抵扣税款,进行精细化管理之后,财务部门积极与电力部门协商,也改办成了增值税专用发票,全年电费发票抵扣增值税款5万多元,以前公司每年都有增值税上交,2010年上交增值税款20多万元。2011年不仅不用上交增值税,还有7万多元可留到下年度抵扣,直接节省了税款支出。
财务通过进项发票的精细管理,节省了税收支出,等于创造了效益。
三、制定了广告业务员与财务相关内容如何衔接的流程规范, 实施广告组稿费按业务单元分个人明细核算
一直以来,广告中心当做整体一个业务单元来管理。5个业务员联系的广告金额虽然不同,但广告组稿费按整个广告部全部到款的综合比例来核算,然后基本平均分配到5个业务员,未与各人实际收款额挂沟,联系业务多、收款多的人与联系业务少、收款少的人拿几乎相同金额的组稿费。由于平均分配,有不少月份广告收款率不到50%。实行精细化管理之后,首先将广告中心按业务内容拆分成：接待部、房产部、汽车部、生活部、产业部、专刊部6个业务单元,核定每个部的任务。然后按不同的业务单元核定组稿费率,每个部单独统计考核。每年从3月份起,累计开票率必须达到85%,收款率75%以上,,各部分别按其实际收款率,结算领取组稿费,达不到收款比率的扣发部份组稿费,或者降低组稿费比率。这样,收款比率高的就能多领到组稿费,收款比率少的,就只能少领组稿。因此就能极大地促进收款积极性。我们财务部认真仔细地核对每笔收款,准确统计出各部实际收款率。通过这样精细化的核算管理,较好地促进了收款进度,提高了收款率。使银行帐户有了更多的结余资金可用于转存定期存款,产生了更多的利息收入。
财务通过对广告核算的精细化管理,简接地创造了效益！
四、在关注整个企业精细化管理,增收节支的同时,也关注职工个人收入的合法、合理避税
在这方面,我们财务人员通过多学习新的财政税收政策,随时关注税法变化,积极主动和本企业的财税专管员联络沟通,利用各种合法、合理的方法降低个税。主要有以下三个小方面。
到财税部门申请通讯费补贴备案,就可以在每个月申报个税时抵扣,免税上限是每月500元。财务部根据每个职工的应缴个税情况,为职工办理了通讯费补贴的备案申请,减少了职工的个税支出。
用足用活住房公积金的免税政策。每年财税部门都会公告住房公积金免税上限,每年的免税额也都有小幅上调,今年的上限是1460元,公司可以采用职工自愿报名的方式,让每位有降税愿望的职工,增加个人部分缴纳住房公积金额,然后,由财务代缴后次月向职工收回。
根据个税政策,结合第一和第二项措施,加上免税的五险,大约可以推算出,当职工月收入在5700时基本免税；达到7200元时也只要套3%的税率,每月只须交45元的个税；达到10200元时,套10%的税率。通过以上计算,就可以清晰的知道个税临界点,财务按照各个临界点做好筹划,细化核算工作,,将年薪每月相对均衡合理的发放给职工,避免平时工资发得少,到年终一次性发放奖金,导致个税率达到20%甚至25%。
财务的精细化核算管理,就可以极大地降低个税水平,让职工合法、合理避税、减税,为职工创造效益。
精细化管理是企业适应激烈竞争环境的内在需求,是企业不断完善自身,增强核心竞争力的内在动力。确确实实做到财务管理的“精细化”,必然要求财务人员更加重视新知识的学习、钻研,深入到各个业务单元中,积极了解业务特点、经营流程,财务部才能紧跟公司发展步伐,进一步推进“精细化”的财务管理,脚踏实地做好每一件小事,力争在经营管理上做得更细致更到位,为公司实现跨越式发展尽最大的努力！
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