关键词：纳税筹划 企业 财务 管理
1 纳税筹划在企业财务管理工作中的意义
纳税,是企业财务管理工作中重要的一环,它贯穿于企业的筹资、投资和经营等全过程。而纳税筹划工作则是指在纳税环境一定的情况下,在税法中相关规定允许的范围内,在多种纳税方案中择优运用。纳税筹划对企业财务管理工作的发展,以及企业整体的发展都是具有重要意义的。纳税筹划能够实现企业的价值增加,同时,通过纳税筹划的方案研究,综合企业实际,还能够实现在企业的发展中,纳税筹划的标准下,企业尽到全面的社会责任。从财务管理工作的角度来讲,财务管理工作是要实现对企业的财务运营状况进行具体全面的管理,包括企业的资金管理,成本管理等方方面面的内容,财务管理工作的目标,归根结底还是实现企业利润的最大化,而这个最大化的企业利润,是建立在企业社会责任完成的基础之上的。
2 纳税筹划对现代企业财务管理工作的影响
2.1 纳税筹划影响企业经营能力。企业财务管理的总目标是实现企业价值最大化,在这个总目标之下,企业在经营能力、盈利能力以及偿债能力等方面还有更为具体的财务管理目标。纳税筹划不仅与企业财务管理的总目标有关,同样与企业财务管理的具体目标有关。纳税筹划影响企业的整体财务管理的目标,首先就表现在对企业经营能力的影响上。从企业的经营能力角度来讲,纳税筹划的目标是要实现对企业的经营和社会责任的双重结合,在保证企业履行社会责任的基础上,实现企业的经营目标。因此,在经济形式,特别是税法的变动条件下,企业的纳税筹划也要相应的有所改变。纳税对于企业来说是对国家的一种偿债能力,这种偿债要求是具有强制性的,因此,为了保证企业实现对国家的责任,也为了能够提升企业的发展目标,在财务管理工作中,纳税筹划就要把具体的企业经营目标进行调整,相应的,企业的经营能力也会发生一定的改变。
2.2 纳税筹划影响企业财务管理工作的具体内容。筹资、投资、营运资金管理和股利分配是财务管理的四大内容,在企业的财务管理工作中,实施纳税筹划,也会对具体的财务管理工作内容造成一定影响。筹资方式不同,企业的融资结构也会出现差异,而纳税筹划对筹资活动造成的影响,也就会对企业的融资方式带来一定的改变。纳税筹划对财务管理工作的影响还表现在投资工作中,投资者在进行新的投资时,基于节税和投资净收益最大化的目的,可以从投资地点、投资行业、投资方式等几个方面进行优化选择。
3 现代企业财务管理中纳税筹划中存在的问题
3.1 纳税筹划忽视整体性。在企业的发展中,面临的整体的纳税环境和经济环境经常发生变化,但是在企业进行具体的纳税筹划的过程中,往往会忽视企业整体的纳税筹划,一些纳税筹划问题的研究通常是针对相应的项目或者具体的税种尽心具体筹划,这种纳税筹划的方法虽然具备一定的针对性,但是,对于企业的整体性发展把握不足,因此这些具体的纳税筹划原则并不适合企业整体的发展,不切合企业发展的整体实际。同时,在一些企业中,虽然也采用了一些整体性的纳税筹划原则,但是纳税筹划的计划并不是根据企业自身的发展实际来进行规划的,一些筹划方案借鉴其他企业的成分比较多,这种纳税筹划标准并不适合企业自身的发展,对企业的发展会存在消极影响。
3.2 纳税筹划忽视经营风险的考量。企业的发展目标是实现企业利润的最大化,财务管理工作就应该朝着这个发展目标前进,纳税筹划作为财务管理工作的一项重要内容,也会把实现企业的利益作为纳税筹划方案建立的一个重要指导。但是,在一些企业中,进行具体的纳税筹划方案研究的过程中,对于企业利益的实现过分重视,却忽视在企业经营中存在的各种风险因素,一些具体的纳税筹划方案侧重于对企业利润的增加,相对的筹划风险研究比较少,这就有可能给企业的发展带来一定的风险。
4 现代企业财务管理中纳税筹划的改进策略
现代企业的发展面临着多样化的经济形势,因此,在未来的企业财务管理工作中,企业具体的财务管理工作中的纳税筹划应该进行改进。
4.1 增强企业纳税筹划的可行性。在企业进行纳税筹划的策略研究时,纳税筹划的方案缺乏整体性研究,并且纳税筹划的具体方案缺乏实用性,造成了纳税筹划工作可行性差的问题。针对这种问题,在企业的纳税筹划方案中,要充分考虑到企业发展的具体实际,增强对企业发展各个环节的研究,对国家的纳税法规进行全面的分析,把企业发展实际和国家纳税法规相结合,充分分析纳税筹划方案的可行性,可以借鉴一些优秀的纳税筹划方案,但是在运用的时候要以具体的企业发展实际为适用依据,保证纳税筹划方案更可行,更有效。
4.2 强化纳税筹划方案的风险分析。在纳税筹划方案的制定方面,方案要把企业发展效益的增加,社会责任的承担以及企业经营的风险等多项内容相融合。所以在纳税筹划方案的建立过程中,要充分研究各项风险,增加对成本和收益的分析,研究在纳税筹划中可能带来的具体利益,同时也要规划研究具体的风险,保证纳税筹划在财务管理工作中发挥更好的平衡作用。
参考文献：
刘赞.纳税筹划与现代企业财务管理.环球市场信息导报,2011.
陈兰.纳税筹划与现代企业财务管理.致富时代：下半月,2012.
王禹心.纳税筹划在企业中的关键作用.价值工程,2013.
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