关键词：内部审计与控制 风险评估 内部环境控制 奖惩制度
一、当前中小企业内部审计与控制中存在的弊端
1、审计定位不清晰、缺乏独立性。在我国中小企业中,审计一般都是属于财务部门的职责,这一岗位大都是由财务人员在职,根本不能真正意义上进行经济管理,不能满足审计部门对审计人员独立性的要求,一般财务人员的在职根本不能真实有效、客观公正的进行审计工作,甚至于可能发现问题也不去解决,这样一来,所谓的审计部门只是个摆设。
2、审计的内容狭窄,具有局限性。大多中小企业在内部审计工作上只着重于对企业财务报表的审计,对于企业经济管理层面上根本不予涉及。对于如今市场经济的发展,对于企业的制度有着较高的要求,审计工作只停留在财务上根本不全面,而是应该扩展到企业经营的每一个层面上,比如人力资源的管理、业务的管理等等,企业的内部审计只有涉及到公司上上下下每个环节上,才能准确高效的规避企业经营管理中的种种弊端。
3、内部环境控制不力。首先是企业对内部的控制认识度还不够,没有正视内部控制的益处,造成无组织无纪律或是无视组织纪律的现象,其次就是企业内部没有严格的规章制度,俗话说,没有规矩不成方圆,一个企业内部如果不能彼此的监督制约,那么企业就不可能有所实质上的发展,最后就是企业内部控制制度的不完善,这一现象的存在根本不利于企业的发展。
4、员工的风险意识较低、对风险评估的能力不强。企业员工本身就没有很好的风险意识,他们风险评估的能力自然也就不强,对企业的内部控制的重要性也认识不到位,所以企业内部控制的那些制度对于员工来说也就是形同虚设,根本起不到实质性的作用,因而会导致企业内部管理的混乱。
二、现代中小企业建立内部控制机制的重要性
1、有利于维护和保障企业的财产。企业建立健全完善的内部控制机制可以从物资的购买、计算、验收等方面来维护和保障企业财产的安全,避免和减少了员工对企业财产物品的破环,也从一定程度上抑制了挪用、浪费、盗窃等不合理使用现象的发生。
2、有利于提高会计资料的准确性、真实性和可靠性。一个企业只用拥有健全完善的内部控制机构,才能保证真实的反映出企业日常生产经营的全部动向,并且能够及时的发现不足之处并加以改正,这也就提高了会计资料的三种性能。
3、有利于国家发挥对企业的宏观调控。国家对企业进行的宏观调控一般都通过制定一些财经上的法规和制度,这些法规和制度都是由企业通过内部控制机制来实行的,通过企业内部控制机制来达到企业的自我控制和约束。
4、有利于提高企业经营的效率。企业健全的内部控制机制可以让企业在生产到销售的过程变得顺畅,再利用会计、统计等部门的制度,达到促进企业全面发展的作用,同时还加上对员工合理的奖惩制度,激发员工的工作积极性和上进心,从而加速企业的整体发展。
三、提高企业内部审计与控制防范风险的途径
建立健全的内部控制体系
首先从领导上来说,领导自身要有高度的认识,这样才能起到一个带头作用,有了领导的支持与肯定,员工才能更好地去实施,从而形成良好的内部控制环境。再者就是好的制度需要好的部门去实施规划,这样才能得到好的执行,形成其应该达到的效果,最后就是企业内部制度的制定要有据可循,有法可依,才能都到切实的实施。
提高工作人员对内部控制制度的全面认识,形成全员参与的局面。
首先要从思想上入手,统一好员工的思想、转变员工的理念,这样就为内部制度的建立创建了一个良好的思想环境。然后在制度的建立过程中,发挥各部门的整体作用,这样才能加快制度建立的步伐,实现“全员参与、共同实施”的目标。
加强内部控制对人才的储备,建立员工培训的体系
企业内部整体素质的提高是靠全体员工来共同作用的,一个企业要想拥有适合自己发展的员工,那么就需要不定期的对员工进行特有的培训,通过培训来传播企业发展的思路与目标,从而培训出对企业真正有帮助的人才,从具体的实施方法上来说,企业可以通过有奖竞猜、绩效考核等,建立完善的激励机制,从而培养出适合企业内部控制的人才。
提高对内部控制监督,防范弱化
第一点是我们要将内部控制独立出来,员工上要求其思想独立,具有判断能有,机构上要求其经济地位独立,不受其他机构约束,第二点是要提高对内部制度监督的权威性,工作上,要通过评价监督体系来加强各部门间的监督与约束,为内部控制提供一个和谐安稳的内部环境,管理上,要将负责内部控制的部门归属到企业的最高层管理之下,但又独立存在,第三点就是要保证内部控制评价结果的公正公平。企业的监督是需要员工来实施执行的,首先要强化员工的风险意识和风险评估的能力,这样他们才能积极地参与进去有能做到公平客观。然后还要有组织有纪律,通过合理的管理来加强对企业内部控制机制的监督。
四、结语
总而言之、企业要想在市场经济这样一个新形势下得到稳步发展,就必须要从企业内部审计与控制上加强管理,从源头上切实保证企业的安全运营,避免一些不良因素的存在,当然了,企业内部控制机制的完善不是一朝一夕就能够完成的,更不是单单靠企业的一己之力就能够完成的,国家也要给予高度的重视,加大宏观调控的力度,为企业的发展提供一个完善的外部环境。最后,社会大众也要给予企业一定的信心,让企业自觉去提高内部控制。
参考文献：
李桂梅. 我国企业内部控制的强化策略探析. 商业时代. 2009
徐培红. 关于企业内部控制问题的思考. 会计之友. 2005
周茂华,李斌. 夯实制度基础 重在风险控制——企业内控规范变化分析. 会计之友. 2009
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