增加 企业现金流 内控措施
一.前言
企业规模发展、业务扩大为何收益反而下降?企业各个部门都在兢兢业业,为何企业整体效率仍然欠佳?企业制度多于牛毛,为何仍然错弊频出?企业的成功是企业各种要素的密切配合的结果,企业的失败绝对是失控和风险引发和造成,企业内部控制和风险管理是企业生存、发展基础和保障。
资金对于企业犹如人体的血液一样的重要,顺畅的现金流则是企业稳定发展的基础。根据统计,企业财务危机大多源于“现金流”管理不当引起的,面对日益激烈的市场竞争,企业面临的生存环境更加复杂多变,如何透过强大企业“现金流”的管理,可以提供控制运营风险,以提升企业资金的有效运用,进而提高企业的未来发展,是企业高层管理人员思考的重之重点。现金流量管理是决定企业存亡的重要因素,现金流量表,是企业的主要财务报表之一,它弥补损益表与资产负债表的不足,了解得利与得金、得利与失金、失利不缺金、失利与失金等经营状态。它可以清楚地表明企业的现金状况、现金的来源与去路、现金流向等。因此企业未来营运、投资等所需“现金流量”的预测,需要多少“资金支持”?目前的“流量”能支持多久?成长所需资金?未来“资金缺口”?这些都需要透过现金流量差异分析了解问题症状。本文以我所在公司为例,就增加企业现金流的内控措施进行探讨。
二. 如何增加企业现金流的内控措施
我公司是医药商业企业,由于上下游即共应商和客户对付款和收款的时间不一致,导致了企业不停地垫资才能满足企业日益增长的销售量。不停地垫资造成企业成本地不断增加,商业流通企业的毛利率本不高,对企业成本的控制是至关重要的。以下浅谈我公司对现金流及成本控制的几个有效地措施。
首先,公司加入了集团的资金结算中心,公司只有2个银行账户,一个收入户,一个支出户。销售收入的回款进入收入户,公司需要付款时上报资金付款计划,经过一系列的审核手续,集团再将资金拨入公司的支出户中。公司的收入户的资金每天都全部由集团统一集中上收,集团对上收的沉淀资金给予高出银行同期存款利率的利息,这样既可以配合集团资金的统一调度,又可以增加公司的利息收入,降低了公司的财务费用,实现了集团和本公司的双赢。
其次,公司加强对应收账款的考核管理。
罚。公司规定6个月以上不能收回的应收账款对其业务员进行处罚,按银行贷款利率罚息。1年以上不能收回的应收账款,由其业务员全额买单。
奖。公司根据客户的客观情况,要求业务员按期收回应收账款。如果提前1个月或2个月收回应收账款,公司制定了详细的不同时间不同档次的奖励政策,调动业务员的积极性,促使业务员早回款,多回款。
开展这种奖罚政策以来,公司的应收账款余额明显回落,6个月以上的应收账款基本清理完毕,确保了公司应收账款的呆账、死账的发生。虽然公司支付了部分奖励提前回款的资金,但是由于现金流的充足,相应减少了公司为了增加资金而支付的成本。
还有,就是与银行合作,增加开具银行承兑汇票的授信,并向银行争取到支付最低的汇票保证金。公司一方面与上游供应商协商支付部分银行承兑汇票,开具3个月和6个月期限的银行承兑汇票,达到延期支付货款的目的,只要支付给银行很少的手续费。另一方面,公司将下游客户支付给公司的银行承兑汇票向银行贴现,争取最低的贴现利率,增加公司的现金流,减少了公司的资金成本。有了充足的资金对公司销售量的持续扩大起到了最为关键的作用。何况集团上收的公司沉淀资金,公司还有利息收入。2009年在增加贷款的情况下,公司的财务费用不仅没有增加,反而有所下降。
第三,构筑严密的内部控制体系。
一个单位的内部控制体系,具体应包括三个相对独立的控制层次:第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督,即在会计部门常规性会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归上级主管部门管理并独立于被审计部门的审计法律部门。公司的审计法律部门通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制,建立了有效的以“查”为主的监督防线。我公司按照以上三个层次构筑的内部控制体系对单位发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题、防范和化解经营风险将具有重要的作用。
因此,公司通过对应收账款、应付账款、财务费用有效的管理和控制,保证了企业快速发展中现金流的通畅。
参考文献:
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