年报监管是我会贯彻落实“国九条”相关要求、加强投资者保护的重要抓手，其中上半年以年报审核为主，下半年以年报现场检查为主。截至2014年6月30日，2013年年报审核工作已全面完成。审核过程中，对发现的问题快速反应、严肃查处，及时督促上市公司解决信息披露不规范、会计处理不当、非经营性资金占用、超期承诺未履行等问题，充分保障投资者的合法权益。
一、年报审核情况
按照我会监管要求，沪深交易所根据上市公司具体情况实施年报审核，三年内每家公司至少应审核一次；我会派出机构结合监管情况选取合理比例的公司年报进行重点审核；我会上市公司监管部门视情况选取适当比例的公司年报进行审核。
今年沪深交易所共完成了2018家公司的年报审核，以信息披露为中心对公司经营业绩、会计处理、“三会”运作、内部控制、现金分红、承诺履行等事项进行了关注，同时首次试行公开了180余家公司的年报问询情况，加大监管公开力度；我会派出机构对775家公司的年报进行了重点审核；我会上市公司监管部门选取了8家公司年报进行审核；我会会计监管部门抽样审阅了415家公司的年报、内控评价报告和内控审计报告。
二、年报审核发现的主要问题
今年是年报直通披露的第一年，从年报审核情况看，上市公司信息披露质量进一步提升，但也存在一些问题，主要集中在以下方面：
(一)信息披露不规范
部分公司年报披露不准确、不完整，如数据单位错误、报表项目列报不当、披露前后不一致、实际控制人披露不彻底；信息披露直通车后，部分公司因工作失误、把关不严等原因而多次“打补丁”或修正；部分内容未按规定充分披露，如订单情况、控股股东经营状况、现金分红政策及执行、研发支出；部分公司重大合同、诉讼、质押担保、政府补助等信息未按要求临时披露，以定期报告代替临时报告；部分公司业绩预告不慎重，与年报数据差异较大，误导投资者；部分公司内部控制披露不规范、不充分，内控评价范围表述不正确，内控缺陷认定标准参差不齐，评价结论和审计意见不恰当；以投资者需求为导向的披露质量仍需提高，如公司业务模式、行业趋势、风险揭示、会计政策等需进一步提高针对性。
(二)财务会计披露事项存疑
部分公司债务重组确认依据、重大会计估计适当性、基于评估增值的公允价值调整存疑，企业合并取得的无形资产的辨认、合并范围适当性有待商榷；资产减值、坏账准备、折旧、固定资产弃置费用等计提依据不充分，研发支出资本化和费用化的标准不明确；存在会计差错更正的公司仍占一定比例，核算水平有待提高，部分差错更正的合理性仍需商榷；部分公司会计政策未明确诸如金融资产减值的认定标准、权益工具公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的量化标准、成本持续下跌期间的确定依据；部分新业务如手游、网游收入确认合规性存疑；部分公司未按要求披露与政府补助、可供出售金融资产减值、分步处置子公司、分步实现企业合并等相关的信息。
(三)其他披露事项存在不规范
部分公司存在高管违规兼职、违规修改公司章程等现象；部分公司对募集资金的使用未履行相应决策程序和披露义务；关联方资金占用行为仍然存在，如为控股股东垫付工资、福利、保险等费用；此外，还存在内幕信息知情人登记不规范、超期承诺未履行或承诺不规范等行为。
三、采取的监管措施
针对年报审核中发现的问题，沪深交易所已采取下发监管函、要求更正或补充公告、中介机构发表意见等自律监管措施2566项，通报批评、公开谴责等纪律处分46家次；我会派出机构已采取监管谈话、警示函、责令改正等行政监管措施30项，移送立案11家次；我会上市公司监管部门已提请派出机构对4家公司现场检查，对其他关注事项采取问询、要求解释说明、中介机构专项核查等措施进一步落实。
(责任编辑：DF062)
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